노령화로 인한 노년 인구의 경제 생활 문제는 모든 나라의 골칫덩이가 되었다. 미국도 소셜 연금과 메디케어 이외에는 정부 차원의 노후 보장에서 결코 앞선다고 할 수 없는 것이 현실이기 때문에, 개인 차원에서의 은퇴 준비를 촉진하기 위해 은퇴 자금 저축에 세금 혜택을 제공하고 있다. 이를 잘 이용하면 절세도 하면서 은퇴 준비를 할 수 있지만, 그 내용을 잘 알고 혜택을 충분히 누리는사람은 많지 않다.
회사에 다니는 사람들은 401(k) 등 회사 은퇴 플랜을 통해 자연스럽게 그 혜택을 누릴 수 있지만, 그렇지 않은 사람들은 스스로 방법을 찾아야 한다. 대표적인 것은 많은 이들이 친숙한 IRA(Individual Retirement Account)로, 제약이 거의 없어 누구나 들 수 있다. 하지만 2026년 기준 연간 한도가 7,500불(50세 이상인 경우 8,600불)로 이를 통해 한 해에 절감할 수 있는 세금은 몇 백불 수준에 불과하며, 예를 들어 20년 동안 매년 최대 한도로 적립하고 연평균 6~7% 수익률을 내도 원리금 합계 25~30만 불 정도밖에 모을 수가 없어 실질적인 은퇴 자금 역할을 하기에는 부족하다.
IRA로는 생명보험을 살 수도 없다. 개인 사업자를 포함한 비즈니스 오너라면 훨씬 다양한 옵션을 이용할 수 있다. 고용주 자격으로 자신을 직원으로 하는 회사 은퇴 플랜을 만드는 것이다. 여기에는 SIMPLE IRA나 SEP IRA처럼 IRA를 기반으로 하는 플랜도 있고, 확정 기여형 플랜(Defined Contribution Plan)과 확정 급여형 플랜(Defined Benefit Plan)으로 대별되는 적격 은퇴 플랜(Qualified Retirement Plan)도 가능하다. 그리고 이는 오너에게 엄청난 장점을 제공한다.
가장 중요한 것은 적립 한도가 매우 큰 플랜이 가능하다는 점이다. SEP IRA나 확정 기여형 플랜의 경우에는 W-2 소득의 25%를 계산한 금액과 법정한도 72,000불(2026년 기준) 중 적은 금액까지 적립(자영업자로 분류되는 경우에는 다소 다른 기준 적용)할 수 있다. 확정 급여형 플랜을 이용한다면, 이보다 훨씬 더 큰 몇 십 만 불 단위의 금액도 적립할 수 있다. 그만큼 세금 절감액도 커지게 마련이다. 또, 이 정도 적립할 수 있는 사람이라면 한계 세율도 높은 게 보통이므로 세금 절감 효과는 더 클 것이다.
대부분의 은퇴 플랜이 지금 세금을 유예하는 대신 은퇴 후 돈을 찾아 쓸 때는 세금을 내게 되므로, 세금 유예 플랜에 전적으로 의존한다면, 은퇴 후 세금이 큰 부담이 될 수도 있다. 하지만, 이렇게 큰 세금 혜택을 본다면 그 효과는 은퇴 후 세금 문제를 상쇄하고도 남는 것이 보통이다. 물론, 세금면제(Tax-Free) 플랜을 적절히 보완한다면 더욱 좋을 것이다. 최근 SECURE 2.0 법안 통과 등 세법 개정으로 비즈니스 오너들이 주로 쓰는 SEP IRA 등에서도 Roth 적립이 가능해져 선택의 폭이 더 넓어졌다. 그 외에도 활용가능한 세금 면제 플랜을 조합하여 이용한다면 더욱 도움이 될 것이다.
적격 은퇴 플랜의 자금으로는 생명 보험에 가입할 수도 있다. 은퇴 플랜을 통해 생명 보험의 보장 혜택을 이용하면서 생명 보험 프리미엄을 낸 돈에 대해 세금 신고 시 소득 공제를 받는 것이다. 그야말로 꿩 먹고 알 먹기이다.
한편, 이들 플랜을 만드는 데는 몇 가지 걸림돌로 생각되는 요인도 있다. 절차가 복잡하고 관리비용이 발생할 수 있는데, 대부분 절세 및 은퇴 준비 효과에 비하면 미미한 수준이다. 또한 본인 아닌 직원이 있다면 직원에게도 유사한 기회를 제공해야 하므로, 급여 외에 별도로 부담해야 하는 이 비용을 아끼겠다고 더욱 큰 본인의 혜택을 포기하는 사람도 적지 않다. 하지만 실제로는 혜택의 대부분은 오너가 누리는 것이 보통이다. 게다가, 은퇴 플랜은 직원의 애사심을 높이는 효과가 매우 크므로, 단순한 비용 이상으로 생각하는 발상의 전환이 필요하다.
결론적으로, 은퇴 플랜은 혜택이 큰 만큼 고려해야 할 요인이 매우 많고 제도도 복잡하므로, 절세도하고 그 돈으로 은퇴 준비를 하려면 재정 전문가 및 세무 전문가와 깊이 있는 상담을 통한 꼼꼼한 설계가 필요하다.
보다 자세한 내용이나 상담이 필요하시면 김선민, CFP(R),공인 재정 플랜 전문가에게 문의(703-618-0304)하실 수 있습니다.
