[K Voice Today=김선엽 기자] 미국 저소득·중간소득 근로자가 은퇴계좌에 저축하면 연방정부가 최대 1,000달러를 추가로 지원하는 ‘세이버스 매치(Saver’s Match)’ 제도의 세부 시행방안이 공개됐다.
K Voice Today는 지난달 이 제도의 2027년 시행과 최대 1,000달러 지원 내용을 보도한 바 있다. 이후 미 재무부와 국세청(IRS)이 지난 8월 7일 Notice 2026-48을 공개하면서 매치금 계산 방법과 지급 방식, 금융기관의 역할, Roth IRA 처리, 자격 요건 등에 대한 구체적인 내용이 추가로 제시됐다.
다만 이번 Notice는 최종 규정이 아니라 향후 제안 규정을 마련하기 위한 시행안이다. IRS와 재무부는 10월 5일까지 의견을 받은 뒤 정식 규정안을 마련할 예정이다.
최대 50% 매치… 첫 $2,000에 적용
세이버스 매치의 기본 구조는 기존 기사에서 알려진 것처럼 크게 달라지지 않는다. 2027년부터 일정 소득 이하의 근로자가 적격 은퇴계좌에 저축하면 정부가 불입액의 **최대 50%**를 매칭한다. 매치 대상은 연간 첫 2,000달러이며, 따라서 한 사람이 받을 수 있는 최대 금액은 1,000달러다.
기존 ‘세이버스 크레딧(Saver’s Credit)’과 달리 매치금은 세금에서 공제하는 방식이 아니라 정부가 은퇴계좌에 직접 기여하는 방식이다. 따라서 납부해야 할 연방소득세가 거의 없거나 없는 저소득 근로자도 요건을 충족하면 혜택을 받을 수 있다는 점이 기존 세이버스 크레딧과 가장 큰 차이다. 기존 세이버스 크레딧은 일반적인 은퇴계좌 불입에 대해서는 세이버스 매치로 대체되지만, ABLE 계좌에 대한 세액공제는 계속 유지된다.
소득이 높아질수록 매치율 단계적으로 감소
2027년에는 소득 수준에 따라 매치율이 단계적으로 낮아진다.
매치가 시작되는 최대 매치 구간은 다음과 같다.
- 부부 공동신고: MAGI $41,000 이하
- 세대주: MAGI $30,750 이하
- 싱글: MAGI $20,500 이하
반면 일정 소득 이상이면 매치가 완전히 사라진다.
- 부부 공동신고: $71,000 이상
- 세대주: $53,250 이상
- 싱글: $35,500 이상
이 기준은 2028년 이후 물가에 따라 조정된다. 특히 주목할 점은 매치율이 단순히 ‘받거나 못 받는’ 방식이 아니라는 것이다. 예를 들어 IRS가 제시한 사례에서 싱글 납세자의 MAGI가 3만 달러이고 은퇴계좌에 1,500달러를 불입하면 적용되는 매치율은 19%다. 이에 따라 정부 매치금은 285달러가 된다. 즉, 소득이 최대 매치 기준을 넘어섰다고 해서 곧바로 혜택이 없어지는 것이 아니라 일정 구간에서는 매치율이 단계적으로 감소한다.
2027년 저축분은 2028년 세금보고 때 신청
세이버스 매치는 2027년부터 적용되지만, 근로자가 2027년에 저축한 돈에 대한 정부 매치가 그해 즉시 계좌에 들어오는 구조는 아니다. 대상자는 2027년 세금보고 때 Form 8880-A를 별도로 제출해 매치를 신청하게 된다. 신청 과정에서 소득, 신고 상태, 적격 은퇴계좌 불입액 등의 정보를 제공해야 한다. 또한 IRA의 경우 해당 과세연도 종료 후에도 일반적인 세금보고 마감일까지 전년도 귀속으로 지정해 불입한 금액이 일정 조건을 충족하면 매치 계산에 포함될 수 있다.
새롭게 확인된 쟁점은 Roth IRA
이번 Notice에서 특히 관심을 끄는 부분은 Roth IRA에 대한 처리 방식이다. 정부의 세이버스 매치금은 Roth IRA에 직접 지급하는 방식이 허용되지 않는다. IRS는 전통 IRA를 중간 단계로 활용해 Roth IRA로 이전하는 방안을 검토하고 있다.
문제는 이 과정이 일반적인 Roth conversion으로 취급될 수 있다는 점이다. 따라서 Roth IRA를 선호하는 납세자는 단순히 “정부가 1,000달러를 Roth IRA에 넣어준다”고 생각해서는 안 된다. 실제 시행 과정에서 세금 처리와 원천징수 등이 어떻게 적용되는지 확인할 필요가 있다. IRS도 IRA에 매치금을 지급하는 구체적인 방법은 아직 개발 중이며, 전통 IRA와 Roth IRA 선택에 따라 방식이 달라질 수 있다고 밝혔다.
금융기관이 반드시 받아야 하는 것은 아니다
이번 Notice에서 새롭게 확인된 또 다른 부분은 금융기관과 은퇴플랜의 수용 의무다. IRS는 은퇴플랜이나 IRA가 재무부에서 직접 지급하는 세이버스 매치금을 반드시 받아야 하는 것은 아니라고 명시했다. 즉, 제도상 대상자가 되더라도 가입한 금융기관이나 은퇴플랜이 세이버스 매치의 직접 수령을 받아들이지 않을 가능성이 있다.
재무부와 IRS는 금융기관과 은퇴플랜이 매치금을 받아들이도록 장려할 계획이지만, 현재 Notice상 모든 금융기관의 의무적인 참여를 규정한 것은 아니다. 이 때문에 실제 제도가 시작되면 금융기관별로 매치금 수령 방식과 계좌 처리 절차가 달라질 가능성도 있다.
TrumpIRA.gov, 직장 은퇴플랜 없는 근로자 지원
세이버스 매치와 함께 추진되는 TrumpIRA.gov도 구체적인 윤곽이 나왔다. 트럼프 대통령은 지난 4월 30일 Executive Order 14403을 통해 재무부에 2027년 1월 1일까지 TrumpIRA.gov를 구축하도록 지시했다. 이 사이트는 특히 직장 은퇴플랜이 없는 자영업자, 독립계약자, 소규모 사업체 근로자 등이 저비용 IRA를 찾을 수 있도록 금융기관과 상품 정보를 제공하는 플랫폼으로 설계된다. 사이트에 소개되는 IRA는 일정한 투자상품 기준을 충족해야 하며, 전체 순비용비율(net-expense ratio)은 0.15% 이하여야 한다. 또한 최소 불입액이나 최소 잔액을 요구하지 않는 조건도 제시됐다. 다만 행정명령 자체가 금융기관의 참여를 강제하는 것은 아니다. 행정명령은 재무부가 적격 금융기관이 세이버스 매치금을 수용하도록 장려하도록 하고 있다.
비시민권자는 ‘모두 제외’로 단정하면 안 돼
한인사회에서 특히 관심을 가질 부분은 비시민권자의 세이버스 매치 자격이다. 현재 Notice에 따르면 세법상 비거주 외국인(nonresident alien)은 원칙적으로 세이버스 매치 대상에서 제외된다. 하지만 이것을 ‘시민권자가 아니면 모두 제외된다’는 의미로 해석해서는 안 된다. 세법상 미국 거주자로 취급되는 사람과 비거주 외국인의 구분이 중요하기 때문이다. 또한 세이버스 매치가 연방 공공혜택에 해당하는지와 관련한 PRWORA 문제 등 추가적인 자격 기준은 향후 규정에서 더욱 구체화될 예정이다. 따라서 영주권자나 각종 비이민비자 소지자 등은 현재 단계에서 자신의 이민신분만으로 수급 가능 여부를 단정하기보다 최종 IRS 규정을 확인할 필요가 있다.
조기 인출하면 ‘환수세’ 가능
정부가 추가해 준 매치금은 일반적인 개인 불입금과 동일하게 자유롭게 인출할 수 있는 것은 아니다. 세이버스 매치금이 지급된 뒤 일정한 조건에서 조기 인출이 발생하면 Saver’s Match recovery tax가 적용될 수 있다.
IRS는 매치금이 지급된 계좌에서 과세 대상 조기 인출이 발생하고 특정 요건을 충족할 경우 매치금의 일부를 환수하기 위한 추가 세금이 발생하도록 규정하고 있다. 따라서 세이버스 매치는 단순한 현금성 정부지원금이라기보다 장기적인 은퇴저축을 유도하기 위한 정부 기여금이라는 점을 이해해야 한다.
2조달러 이상 은퇴자산 증가 가능성
세이버스 매치가 장기적으로 미국인의 은퇴자산을 얼마나 늘릴지도 관심사다. Morningstar는 2025년 분석에서 이 제도가 장기적으로 미국인의 은퇴자산을 약 2조300억달러 증가시킬 수 있다고 추정했다. 현재 가치로 환산한 효과는 약 7,610억달러로 분석됐다. 특히 Z세대와 밀레니얼 세대 등 젊은 근로자들이 장기간 매치금을 투자할 경우 효과가 커질 수 있다는 분석이다. 다만 이는 정부가 보장한 금액이 아니라 Morningstar의 장기 모델링에 따른 추정치다.
별도의 Morningstar 연구에서는 연방 차원의 자동가입 은퇴제도가 도입될 경우 약 3,230만 명의 신규 저축자가 시스템에 들어올 수 있다는 시뮬레이션 결과도 제시됐다. 그러나 이 수치는 세이버스 매치 자체의 확정적인 가입자 전망이 아니라 자동가입 제도를 가정한 별도 시나리오의 결과다.
10월 5일 의견 마감… 최종 규정 주목
현재 세이버스 매치의 가장 중요한 변수는 최종 규정이다. IRS와 재무부는 Notice 2026-48에서 제시한 여러 지급방식과 세부 운영방안에 대해 의견을 받고 있다. 의견 제출 마감은 2026년 10월 5일이다. 이후 의견을 반영해 정식 제안 규정을 마련할 예정이다. 따라서 지난달 발표됐던 ‘2027년부터 최대 1,000달러 매칭’이라는 큰 틀은 그대로 유지되지만, 실제 가입자가 체감하게 될 금융기관별 처리 방식, Roth IRA 지급 절차, 일부 자격 요건 등은 최종 규정에서 달라질 가능성이 있다.
이번 세부안 공개로 분명해진 것은 세이버스 매치가 단순한 세금공제 확대가 아니라, 연방정부가 근로자의 은퇴계좌에 직접 기여하는 새로운 방식으로 전환된다는 점이다.
2027년부터 은퇴계좌에 저축할 계획이 있는 저소득·중간소득 근로자라면 자신의 MAGI와 신고 상태를 확인하고, 가입한 401(k)나 IRA 금융기관이 세이버스 매치금을 어떻게 처리할 것인지도 미리 확인하는 것이 중요해질 전망이다.
